ИП. Раз уж назвался юристом, пора наверное написать что-то профессиональное, своё и для Голоса..

 

Планируется серия эксклюзивных статей, куда завернет - ещё не решил, а если тема окажется востребованной, пуркуа бы и не па?

Постараюсь максимально доходчиво по шагам объяснить, чтобы смогли сделать любые люди, где будут вопросы – буду дополнять/уточнять тему.
Заранее оговорюсь – нюансов сотни, казалось бы, некоторые банальные для меня вещи вызывали ступор у человека, которому просто хочется продолжать делать своё дело, официально и без лишних заморочек.
Итак, вы решили открыть ИП.  Раз уж решили, то наверняка уже посмотрели отличия ИП от ООО.  Если нет, то кратко их обозначим,
я вот лично не люблю простынки скучного текста, пусть это будет годная табличка, как у Робинзона Крузо, помните? Худо и Хорошо =)



Как видим, у ИП есть много своих плюсов, поэтому прикиньте, подумайте. 

На практике типична ситуация, когда создается ИП не на того, кто потом рулит бизнесом, а на того, на ком в этом бизнесе «висит» меньше имущества, в виде квартиры, машины, дачи, дорогой техники и т.д. Просто на всякий случай.
Как раз потому, что в случае чего - ИП отвечает по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом, за исключением имущества, на которое в соответствии с законом не может быть обращено взыскание. Не будем о грустном, однако иметь ввиду это стоит.

Причин создать ИП может быть масса, но обычно основная – это отказ поставщиков товаров вам или получателей ваших услуг/работ работать с наличностью.

Итак. Для регистрации ИП вам потребуются следующие документы:
1. заявление о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя (форма № Р21001);
1.1. В Заявлении выбрать ОКВЭД (основной вид деятельности) Например, пусть будет Производство мебели для офисов и предприятий торговли  - код ОКВЭД 31.01 ну или Код ОКВЭД 49.41. - это Деятельность автомобильного грузового транспорта для перевозок всяких грузов на своей машине, можно указать дополнительные в зависимости от планов (подбираем коды тут)
2. - квитанция об уплате госпошлины в размере 800 руб. Сформировать квитанцию на уплату госпошлины можно с помощью сервиса «Уплата госпошлины» на сайте налоговой

Заявление можно заполнить в программе с сайта налоговой, у которой есть ряд преимуществ – она автоматом подхватывает новые коды ОКВЭД и КЛАДР  из адресов, что не даст вам шанса хотя бы в этом накосячить =)

Подпись на заявлении должна быть засвидетельствована в нотариальном порядке, за исключением случая, когда заявитель представляет документы лично и одновременно представляет паспорт
В МОСКВЕ РЕГИСТРАЦИЮ ДЕЛАЕТ ТОЛЬКО ИФНС №46, туда же подается сопутствующее заявление о выбранном виде налогообложения – патенте ИП, например или УСН,
Которое уже ИФНС 46 самостоятельно перешлёт по месту назначения в вашу территориальную налоговую, т.е. получать уведомление о патенте или УСН будете уже там

Код регистрирующего органа:  77066 Наименование Межрайонная ИФНС России № 46 по г. Москве
Адрес 125373, г. Москва, Походный проезд, домовладение 3, стр.2   Телефон 8(495)400-32-39, 8(495)400-32-12

В Московской области или других городах страны заявления подаются в территориальную ИФНС по месту жительства

Подать документы можно ЛИЧНО:
• непосредственно в инспекцию №46 (или территориальную, если не Москва)- лично или через представителя по нотариальной доверенности.
• в многофункциональный центр - лично или через представителя по доверенности. Информацию об оказании данной услуги в Вашем МФЦ необходимо уточнять на сайте МФЦ.
Или УДАЛЕННО
• через нотариуса и его личный кабинет (стоимость в столице порядка 5000р)
• В пределах территории Москвы документы можно направить и получить также через DHL Express и Pony Express.
• Подать документы с помощью сервиса: «Подача электронных документов на государственную регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» 

• Подать документы с помощью сервиса: «Подача заявки на государственную регистрацию индивидуальных предпринимателей и юридических лиц» 

В результате регистрации вы получаете лист записи ЕГРИП вас как ИП
ТАКЖЕ одновременно с документами на регистрацию вас, как ИП, вы можете  должны  (потому что это удобно и чтобы не забыть) сразу выбрать систему налогообложения, подав заявление. 

Расскажу о двух самых популярных:

а) УСН – «упрощёнка» - может применяться к ИП у которых:

• средняя численность работников за налоговый период не > 100 человек (ну куда вам столько)
• остаточная стоимость амортизируемых основных средств организации не должна превышать 100 млн рублей (чтоб вы это нарушили! – звучит как хорошее пожелание))
• доля участия в ООО других организаций не должна превышать 25 процентов;
• ИП не должен применять ЕСХН (а чтобы фермерам жилось не слишком хорошо, ага)
• вовремя подано заявление о переходе на УСН
Переход на УСН возможен сразу, при регистрации. Вновь созданные ИП могут подать уведомление и применять УСН со дня постановки на учёт.
Срок подачи уведомления составляет 30 календарных дней со дня постановки на учёт в налоговом органе, если вдруг прошляпили подать сразу.
А вот если срок подачи уведомления о переходе прошляпили -  вы не вправе применять УСН и скатываетесь на общую систему налогообложения.
Важно отметить, что применять ОСНО в таком случае необходимо с даты регистрации, постарайтесь так не делать..

УСН подразделяется на два вида: 1. УСН Доходы или 2. УСН Доходы минус расходы.

Существует грубая формула, позволяющая прикинуть  при каких расходах  сумма налога на УСН Доходы будет равна сумме налога на УСН Доходы минус расходы: Доходы*6% = (Доходы – Расходы)*15%

Кстати, с 2016 года некоторые регионы нашей страны получили право снижать налоговую ставку на УСН Доходы аж до 1%.
А для УСН Доходы минус расходы налоговая ставка = 15%, но и она может быть снижена региональными законами вплоть до 5%.  Это уже смотрим на местах.

Кроме пониженной ставки, у УСН Доходы есть и другое преимущество – возможность уменьшить авансовые платежи по единому налогу за счет перечисленных в этом же квартале страховых взносов.
Индивидуальные предприниматели-работодатели смогут уменьшить таким образом свой единый налог до 50%, а ИП без работников смогут учесть ВСЮ сумму взносов, в результате чего, при небольших доходах
может вообще не быть единого налога к выплате.
Но! С этим всем идите.. к финансисту или бухгалтеру)) Мой лично совет - без сильного бухгалтера лучше выбрать 6% с Доходов и всё. Ибо расходы и отнесение на затраты надо обосновывать и грамотно оформлять.
К примеру, существует ограниченный перечень расходов, признаваемых для УСН Доходы минус расходы, а указан он в ст. 346.16 НК РФ.
Налоговый учет на упрощенной системе ведется в специальной Книге учета доходов и расходов (КУДиР) для УСН  Эта Книга должна быть прошнурована, пронумерована и подписана на последней странице вами же (если есть печать, обязательно ставим). Если КУДиР ведется в электронном виде, то по окончании каждого квартала ее необходимо выводить на печать, прошнуровывать, пронумеровывать и подписывать. В инспекцию эта Книга не подается, но спросят.

Отчетность по УСН - декларация, которую надо подать по итогам прошлого года до 30 апреля следующего года.
Ах да!
ИП на УСН платит страховые взносы на обязательное пенсионное (ОПС) и медицинское страхование (ОМС) в фиксированном размере.
Величина уплачиваемой суммы зависит от дохода, полученного ИП в 2017 году. Если сумма полученного дохода не превысила 300 000 рублей, то до 31 декабря 2017 года ИП должен заплатить 23 400 руб. на ОПС и 4 590 руб. на ОМС.
Если превысили 300 000 рублей, то не позднее 1 апреля 2018 года необходимо доплатить на ОПС сумму, которая составляет 1 процент от дохода, превышающего 300 000 рублей. Такие дела.
ИП не обязан платить взносы в ФСС, но может это сделать в добровольном порядке)) В этом случае за 2017 год нужно будет уплатить 2 610 руб.

б) ПАТЕНТНАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ. 

Патент хорош когда ваши доходы будут большие и толстые, ведь его можно взять (за 10 дней до того как начинаете его применять) перед крупной сделкой и в любое время, на месяц, сэкономив на налогах. Это тоже к бухгалтеру)  итак:

Подаем Заявление на патентную систему налогообложения.
Оно подается в налоговый орган по месту жительства, но при регистрации в Москве можно подать в ту же ИФНС 46 с регистрацией ИП, которая перешлет результат уже в налоговую по месту вашего жительства. Вид деятельности на второй странице, для примера пишем Ремонт мебели, ну или Оказание услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом (в этом случае ессно заполняются данные на авто на 4 листе заявления)

В заявление определяется период в месяцах до конца текущего года и обязательно продляется в декабре на следующий год (!).Если нужно. Иначе, иначе опишу что будет в конце)
Применение патентной системы налогообложения предусматривает освобождение от обязанности по уплате (п. 10, п.11 ст.346.43 НК РФ):
• Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) В части доходов, полученных при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения
• Налог на имущество физических лиц В части имущества, используемого при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения
• НДС За исключением ряда моментов
• В течение 5 (пяти) дней со дня получения заявления на получение патента налоговый орган обязан выдать индивидуальному предпринимателю патент или уведомить его об отказе в выдаче патента (п. 3 ст. 346.45 НК РФ).
Транспортный налог платится независимо от режима налогообложения.  С 2017 года сбор и учёт страховых взносов передался Федеральной налоговой службе России. Главное для нас это то, что фиксированный платёж в Пенсионный фонд в 2017 году для ИП практически не изменится.  

ПОЛУЧАТЬ ПАТЕНТ МЫ УЖЕ БУДЕМ ПО МЕСТУ ЖИТЕЛЬСТВА В СВОЕЙ ТЕРРИТОРИАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ!
Налогоплательщики в целях пп. 1 п.6 ст. 346.45 НК РФ ведут учет доходов от реализации в книге учета доходов индивидуального предпринимателя, применяющего патентную систему налогообложения (ст. 346.53 НК РФ).
Форма и порядок заполнения книги учета доходов утверждены  Приказом Минфина России от 22.10.2012 № 135н  (там выше про КУДиР уже писал).

Ах да, что за блок и откуда он?

Ну и так далее
СТОИМОСТЬ ПАТЕНТА (на год) = СУММА ПРЕДПОЛАГАЕМОГО ДОХОДА Х 6%  В месяц результат делим соответственно на 12.
ПСН не позволяет учитывать уплаченные страховые взносы, ну или любые другие расходы

К примеру, если Вы намереваетесь приобрести патент на грузоперевозки для ИП в 2017, его стоимость для Москвы составит 3000 рублей в месяц (36 000 рублей в год) для автомобиля грузоподъемностью до 3,5 тонн (600 000 х 6% / 12).
А в то же самое время, в Московской области, цена патента уже не зависит от грузоподъемности и составит всего 1 153,75 рублей на 1 месяц (13 845 рублей в год) на один авто.
Закон Московской области № 164/2012-ОЗ "О патентной системе налогообложения на территории Московской области"

• Кстати!
• С 2017 года несвоевременная уплата патента больше не входит в перечень оснований для утраты права на использование ПСН, Ура!.  

Раньше не успел оплатить – и слетал на ОСНО, брр..
Теперь у нас осталось только 2 четкие причины для утраты права на ПСН и перехода на ОСНО:
При превышении лимита суммарных доходов за календарный период (год) в части деятельности компании на патенте – от 60 млн руб.
При превышении лимита средней численности наемного персонала ИП, включая занятых по договорам ГПХ – от 15 чел.
Таким образом, с 2017 даже если ИП не оплатил патент вовремя, это не означает, что работать ему на ПСН запрещено.

Раз не слетаем на ОСНО, то, ещё раз Ура! - больше НЕТ необходимости с начала года пересчитывать НДФЛ, налог на имущество, НДС, УСН или ЕСХН в зависимости от применяемого ДО патента режима и подавать уточняющую отчетность (а ранее слетали на ОСНО если патент был выбран при создании). Хорошо то хорошо, но не всё. Сроки уплаты налога определены ст. 346.51 НК. Расчеты производятся в адрес вашего территориального подразделения ИФНС по месту учета ИП.

 А дата перечисления платежей по ПСН зависит от срока действия разрешения:
• До 6 месяцев – налог должен быть полностью уплачен не позже окончания срока действия патента
• От 6 месяцев до 1 года – налог должен быть уплачен в размере 1/3 не позже 90 дн. от момента начала действия документа, а оставшиеся 2/3 оплачиваются не позже окончания срока патента

Если пропустили, то ФНС направит вам письмо счастья с требованием о погашении сумм недоимки, штрафа и пеней. Размер санкций  в ст. 122 НК РФ – это от 20 % при первичном нарушении и до 40 % при повторном нарушении от недоплаченной вами суммы налога.
• Вот пример заполнения заявления на патент в виде ремонта мебели, как видите, все довольно просто.

Будут вопросы, пишите, постараюсь ответить. Всем добра!