Озверизм налоговой прогрессирует, или издевательства над бизнесом
В этом месяце срок уплаты предпринимателями авансовых платежей по налогам за 1 полугодие. Казалось бы, здесь все ясно и просто. Веди учет, как требует налоговый кодекс, и к тебе не будет претензий. Но вместе с тем при всей правильности расчетов и уплаты налогов, несмотря на наличие нормального оформления первички, можно попасть на "карандаш" ИФНС.
Тема довольно обширная, если сразу рассматривать все налоги развернуто. Подробно разберу самый главный из них НДС. Его платят все фирмы и ИП на общей системе налогообложения (ОСНО). О других налогах укажу кратко в конце поста.
НДС это самый доходный налог для бюджета России не только потому, что у него высокая ставка. При расчетах этого налога бывает больше всего ошибок. Я не говорю о технических, арифметических погрешностях. Их можно исправить, сдав уточненную налоговую декларацию. Больше всего могут пострадать вновь созданные предприятия и ИП, если у бухгалтера нет опыта ведения учета при ОСНО. Будет большое удивление, когда получат требование ИФНС о предъявлении документов на внеплановую проверку.
Этого мало - просто соблюдать правила налогового кодекса. Что надо знать при уплате НДС, чтобы не попасть под прицел налоговой? В России придумали (обозначили документами по проверкам) нормативную долю вычетов по НДС. Она не должна превышать за год в среднем 89%. Для каждого региона установлены свои размеры, например, в нашей Орловской области 90,8 %, в соседней Курской на 1% ниже. Еще такое понятие называют безопасный размер НДС, или налоговой нагрузкой по НДС. Как ни назови смысл один. Удельный вес вычетов по НДС главный критерий, по которому налоговики могут принять решение о камеральной проверке и возможно выездной.
Рассмотрим на примере. Начислен НДС в размере 100 000 рублей (декл. разд. 3 стр. 118). Налоговый вычет за тот же период составил 93 000 рублей (декл. разд. 3 стр. 190). Определим удельный вес вычетов НДС в сумме начисленного налога - 93000/100000=93%. Это больше предельного значения 89%, что означает у налоговой службы появился повод взять налогоплательщика на заметку. Еще хуже, когда НДС к вычету по расчету получится больше начисленного - это 100% попадание на проверку. Чтобы остаться в безопасной зоне следует учесть все такие нюансы и предпринять меры по уплате желаемых ИФНС налогов. Каким образом это сделать, если у вас все верно начислено, решать вам самим.
Я считаю заключение в такие рамки издевательством над бизнесом. Например, в строительной отрасли закупка подрядов производится посредством тендерных торгов, где обычно несколько участников. Выигрывает тот из них, кто снизил цену. Бывает такое, что приходится брать убыточные работы. У фирмы есть прибыль прошлых лет, но нет работы в текущем году. У предпринимателя два пути - ликвидировать предприятие, или взять то, что предлагают и выполнить работы за счет прошлых накоплений, но сохранить коллектив. Разумеется, умный бизнесмен идет по второму пути. Но в этом случае, кроме больших издержек надо еще и налогов заплатить больше, чем положено по закону. Это как раз тот случай, когда можно превысить порог безопасности по уплате налогов ничего вроде не нарушая.
Моя знакомая работала в проектной фирме. Она составляла сметы к проектам на дорожно-строительные работы. Всегда стоимость работ по расчету превышала прилично ту, которая была уже назначена за эти работы. Получается, что сметы это фикция. Потом подрядчики находят в них глупые ошибки, которые приходится делать сметчикам, чтобы подогнать расчеты под цену обозначенную заказчиком неизвестно из каких соображений. Такое впечатление, что "прикидывают на пальцах". Потом люди ругают подрядчиков за качество дорог, а ИФНС преследует за низкие налоги. Как ни объясняй причины, они никого не волнуют, кроме предпринимателей.
Здесь уже не только НДС "выстреливает", но и налог на прибыль. Для него тоже придумали налоговую нагрузку - свою для каждой отрасли. Для строительной, например, налоговая требуют соблюсти размер 5%. Если у фирмы выручка за год 3млрд.руб., то это означает, что налог на прибыль по таким нормам надо заплатить 150млн. (3млрд.руб.*5%). При этом получается, что рентабельность производства должна составить 25%. При существующих расценках на строительные работы такого уровня прибыли достичь невозможно.
Легче живется упрощенцам. Если база при УСНО "доходы" волноваться не о чем - заплати от выручки 6% и живи спокойно. К тому же налог можно уменьшить на уплаченные страховые взносы в фонды, возможно и платить будет нечего. Если работаете "доходы минус расходы", то здесь государство подстегивает минимальным налогом. Даже если и сработаете убыточно, то обязаны уплатить минимальный налог в размере 1% от выручки. Но при приближении к нему тоже есть риск попасть под камеральные проверки.
Разумеется, когда будут проходить выездные плановые проверки, то несмотря на то, что безопасный размер соблюден, документы ИФНС будет проверять на общих основаниях.
Источник фото: kray.ck.ua