[ФИНАНСЫ] Налоговые вычеты — что это и нужно ли? (часть 2)

Профессиональные налоговые вычеты.

Также являются довольно специфичными: предоставляются ИП и физлицам, оказывающим услуги по договорам ГПХ и занятым в различных отраслях: нотариусы, адвокаты, художники, авторы произведений литературы, науки и т.д. Предоставляются в размере подтверждаемых расходов, связанных с профессиональной деятельностью. Если расходы не могут быть подтверждены, то применяются нормативы расходов в зависимости от уровня доходов и конкретного вида деятельности (подробнее - в статье 221 НК РФ).

Инвестиционные налоговые вычеты.

Их мы уже рассматривали, когда обсуждали тему Индивидуальных Инвестиционных Счетов, поэтому здесь лишь вкратце напомню о двух возможностях:

1. Есть возможность вернуть себе 13% от суммы, перечисленной на ИИС (но, как обычно, не более суммы НДФЛ, уплаченной в бюджет) в течение календарного года. Максимальная сумма вычета - 400 000 рублей (то есть, вернуть можно 52 000 рублей) за год.
2. Второй вариант - отсутствие налога с прибыли, образовавшейся на ИИС. Воспользоваться можно только одним из двух вариантов налогового вычета.

Социальные налоговые вычеты.

Это группа вычетов, связанная с определенными социально значимыми расходами: обучение, лечение, благотворительность.

За обучение, как я уже отметил ранее, максимальный вычет - 120 000 рублей (то есть, вернуть себе можно 15 600 рублей). Причем, можно вернуть средства, потраченные как на себя, так и на близкого родственника (ребенка, супруга/супругу и т.п.).

Вычет за лечение также можно вернуть за близкого родственника, а сумма вычета ограничена теми же 120 000 рублей. Правда, есть отдельная категория в НК РФ "дорогостоящее лечение", по которому ограничений не предусмотрено.

Сумма вычета за благотворительность ограничена 25% совокупного дохода налогоплательщика за год (то есть, пожертвовать благотворительным организациям можно хоть 100% налогооблагаемого дохода, но уменьшить налогооблагаемую базу можно максимум на 25%).

Вычет на расходы, связанные с пенсией (по договорам негосударственного пенсионного обеспечения с негосударственными пенсионными фондами, по договорам добровольного пенсионного страхования, по договорам добровольного страхования жизни, на дополнительные взносы на накопительную часть пенсии) также ограничен 120 000 рублей.

Причем, социальные налоговые вычеты не суммируются друг с другом (то есть, нельзя вернуть, например, 15 600 рублей за расходы на обучение и столько же - за лечение): общая сумма социальных налоговых вычетов ограничена суммой 120 00 рублей (за исключением дорогостоящего лечения).

Имущественные вычеты.

При покупке квартиры, дома или земельного участка налогоплательщик может вернуть себе часть денег, в размере уплаченного им подоходного налога.

В общей сумме можно вернуть до 13% от стоимости жилья или земельного участка, но максимальная сумма на вычет не должна превышать 2 млн. рублей (т.е. вернуть можно максимум 2 млн. руб. x 13% = 260 тыс. рублей). За каждый год можно вернуть не больше, чем было уплачено НДФЛ в бюджет, но при этом разрешено возвращать налог в течение нескольких лет до тех пор, пока не будет возвращена вся сумма целиком.

Если жилье было приобретено с помощью ипотечных средств после 1 января 2014 года, то вычет по процентам ограничен суммой 3 млн. рублей (то есть вернуть с ипотечных процентов можно максимум 3 млн. руб. x 13% = 390 тыс. руб.). При покупке дорогого жилья часто бывают ситуации, когда сумма, возвращенная по ипотечным процентам, превышает возврат по непосредственному приобретению жилья.

Налоговый Кодекс ограничивает возможность многократного использования вычета при покупке жилья. При покупке жилья после 1 января 2014 года (если налогоплательщик не воспользовался вычетом ранее), имущественным вычетом можно воспользоваться несколько раз, но максимальный размер вычета, который можно получить за всю жизнь (без учета ипотечных процентов) строго ограничен 2 000 000 руб. (260 тыс. руб. к возврату).

Есть еще налоговые вычеты, которые могут уменьшать налогооблагаемую базу по доходам, не связанным с работой по найму (например, перенос убытков от операций с ценными бумагами на следующие периоды или уменьшение налога при продаже автомобиля), но эту специфику лучше прочитать напрямую в Налоговом Кодексе, так как смысла перепечатывать здесь главу из Кодекса смысла нет.

Надеюсь, после этой информации ответ на вопрос «нужны ли налоговые вычеты» больше не стоит: это очень полезная льгота, которой обязательно нужно пользоваться при любой возможности, тем более, что это несложно (возможно оформление через Интернет) и безрисково. Главное – бережно относиться к документам, связанным с расходами, так как они всегда нужны для подтверждения произведенных расходов.

Голосуйте за пост, подписывайтесь на мой блог, комментируйте!

Все самое интересное о финансах в моем блоге.

Источник картинки