Насколько российский бюджет зависит от налогов граждан?

На вопрос отвечает Александра Суслина, руководитель направления «Фискальная политика» в Экономической экспертной группе (создана для аналитической поддержки правительства, принимает участие в парламентских слушаниях).

Источник: Open Economy

Сколько мы платим

Есть разные мнения о том, какие именно налоги нужно учитывать в налоговой нагрузке на россиянина. На мой взгляд, в расчет нужно брать НДФЛ (налог на доходы физлиц, 13% от заработной платы), НДС (18% от цены товара или услуги), акцизы (на алкоголь, табак, нефтепродукты и т.д.), налоги на имущество (транспортный, земельный, на недвижимость) и импортные пошлины на ввозимые в Россию товары.

Если сложить поступления в бюджет по этим статьям за 2015 год, то получится около 8,9 трлн руб. или 32,9% всех доходов. Точных данных по итогам 2016-го пока нет, но по предварительным оценкам эти показатели составили 9,7 трлн руб. или 34,9% соответственно.

В итоге любой подсчет, даже самый грубый, все равно покажет, что граждане обеспечивают российскому бюджету порядка трети всех доходов. Таким образом, когда спрашивают, насколько бюджетная система зависит от налогов, уплачиваемых физическими лицами, можно смело сказать — сильно зависит!

Возможно, нагрузка больше

Главный вопрос — учитывать ли в налоговой нагрузке на физлиц социальные взносы (на будущие пенсии, медицинское страхование и др.)? Совокупная ставка этих взносов на данный момент составляет 30% от зарплатного фонда. Они обеспечивают порядка 20% всех доходов бюджетной системы.

Согласно закону эти взносы платит работодатель, то есть это его налоговая нагрузка. С другой стороны есть такой термин как «перемещение налогового бремени» — многие экономисты считают, что нагрузка по социальным взносам распределяется между работодателем и работником. Ведь в случае повышения налоговой нагрузки работодатель может снизить заработную плату работнику, чтобы компенсировать себе возросшие отчисления в социальные фонды.

Но в реальной жизни эффект от такого перемещения либо неявный, либо размыт во времени. Устраиваясь на работу, сотрудник подписывает контракт на определенную сумму, и никакие изменения налогового законодательства не могут в одностороннем порядке снизить ее.

В контексте изучения глобальных закономерностей рынка труда социальные взносы можно учитывать в налоговой нагрузке на физлиц. Но в нашем случае — вряд ли, ограничимся НДФЛ.

За что мы платим

Примите как аксиому — доходы любого государства на 80–90% состоят из налогов, уплаченных экономическими агентами, населяющих его территорию. Частично эта нагрузка ложится на бизнес, а частично — на физических лиц. И это нормально, других источников доходов у государства практически нет. На эти собранные с помощью налогообложения деньги государство должно обеспечивать национальную безопасность, здравоохранение, образование, культуру, науку, спорт, строительство дорог, ремонт жилищного фонда и многое другое.

Таким образом, формулировка «государство отбирает» не имеет смысла. Одна из главных функций государства — аккумулировать средства и направлять их на финансирование общественно значимых задач.

Здесь можно услышать следующее возражение: «А о каких общественных благах в России идет речь! Я не могу получить качественную медицинскую помощь, не могу отдать ребенка в детский сад, дороги разбиты! Государство не выполняет своих функций! Зачем же я буду платить налоги?» Ответ на этот вопрос имеет отношение не столько к размеру налоговых ставок, сколько к ответственности государства и гражданскому контролю. Это подводит нас ко второму очень важному аспекту проблемы налогов — «обществу налогоплательщиков», которого в России, к сожалению, нет.

Процесс уплаты подоходного налога в России таков, что работник толком его не осознает — НДФЛ автоматически рассчитывается и уплачивается работодателем. Поэтому увеличение ставки НДФЛ вряд ли приведет к повышению уровня гражданской ответственности.

Понимая это, некоторые экономисты предлагают переложить процедуру уплаты подоходного налога на самих работников. Тогда, по их мнению, гражданская сознательность вырастет. Однако, уровень налоговой дисциплины в России крайне низок, и это может привести к существенному выпадению доходов бюджета.

Нефть «мешает»

В отличие от России у большинства стран нет такого объема природных ресурсов, который бы позволял наполнять бюджет за счет рентных доходов. Это означает, что доля налогов, собираемых с физлиц и несырьевого сегмента экономики, у нас существенно ниже, чем в других странах.

Даже в период низких цен на нефть доходы бюджетной системы в целом на 20% состоят из рентных платежей. Для федерального бюджета эта доля составляет порядка 35%. Сюда входят экспортные пошлины на нефть, нефтепродукты и газ, а также налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ) на нефть, газ и газовый конденсат.

Чья ответственность

Что такое «общество налогоплательщиков»? Это общество, в сознании которого существует четкое понимание, что государство живет на уплаченные налоги и поэтому должно отчитываться за каждый потраченный рубль.

В западных фильмах можно увидеть такой эпизод: полицейский вытаскивает из первого встречного автомобиля водителя и уезжает на отобранной машине в погоню, а водитель кричит вслед: «Я плачу налоги! Я буду жаловаться!» У российского зрителя этот момент либо вызывает улыбку, либо вообще не задерживается в памяти. А между тем, этот водитель — это реальный представитель общества налогоплательщиков. Он прекрасно понимает, что полиция финансируется на его налоги, и он возмущен поведением полицейского. И в реальной жизни в правовом государстве такой водитель пойдет жаловаться и получит компенсацию, а полицейский — выговор.

Трудно представить, чтобы в России кто-то сказал что-то подобное полицейскому. Или госслужащему, или чиновнику. У российских налогоплательщиков отсутствует понимание, что налоги — это плата за предоставляемые государством услуги. И если их качество неудовлетворительно, то налогоплательщик вправе добиваться получения услуги на должном уровне.

И с другой стороны — в головах госслужащих — также нет понимания, что их зарплата финансируется обычными гражданами, поэтому они должны нести ответственность перед ними и за качество услуг, и за расход бюджетных средств. Для многих чиновников в России знаменитая фраза Маргарет Тэтчер «Нет никаких «общественных денег», есть только деньги налогоплательщиков» до сих пор не имеет никакого отношения к реальности.

Опубликовано с соблюдением правил Open Economy

Голосуйте за эту статью, подписывайтесь на канал и получайте доход вместе с нами!