Индивидуальный инвестиционный счет: как получить льготы от государства

Государство хочет повысить привлекательность инвестиций в фондовый рынок для частных инвесторов. Также ему необходимы длинные деньги. Для этих целей оно подготовило специальную программу налоговых вычетов — индивидуальный инвестиционный счет (ИИС). В этой статье рассмотрим ее подробности.

Зачем мне ИИС

Цель введения индивидуальных инвестиционных счетов — повысить привлекательность вложений в фондовый рынок для частных инвесторов.

ИИС позволяет покупать и продавать финансовые инструменты самостоятельно либо при помощи управляющей компании(УК). В обоих случаях можно также получать вычеты по подоходному налогу. В зависимости от выбранного типа вычета это повышает доходность инвестиций либо приносит дополнительную фиксированную прибыль.

Кто может открыть ИИС

Открыть индивидуальный инвестиционный счет может тот, кто является

физическим лицом,
налоговым резидентом РФ.

#справка Налоговый резидент РФ — физлицо, фактически находящееся в России не менее 183 дней в течение года. При этом выезды за пределы страны для краткосрочного лечения или обучения, а также для работы на морских углеводородных месторождениях не считаются отсутствием в РФ.

#важно Вы можете заключить только один договор на ведение индивидуального инвестиционного счета. В случае заключения нового договора, предыдущий должен быть прекращен в течение месяца.

Как открыть ИИС

Шаг 1. Выбрать брокера и открыть у него индивидуальный инвестиционный счет (ИИС).

Шаг 2. Положить на него сумму до 1 млн руб.

#важно Если сумма поступлений превысила 1 млн руб. в год, брокер может зачислить излишки средств на обычный брокерский счет.

Шаг 3. Купить на эту сумму финансовые активы.#справка На ИИС можно купить ценные бумаги, допущенные к торгам на российском рынке, в том числе на фондовых биржах. Народные облигации не входят в этот список. При доверительном управлении в рамках ИИС до 15% денег может быть размещено на вкладах в кредитных организациях.

Шаг 4. Для получения налогового вычета — не выводить эту суммув течение трех лет. Частичный вывод средств также не предусматривается.

#важно При закрытии ИИС в течение первых трех лет заплатить НДФЛ или вернуть уже полученные вычеты. “Штраф” вводится для привлечения среднесрочного и долгосрочного капитала.

Виды налоговых вычетов

По налоговому кодексу, ИИС дает право на один из двух вычетов.

Тип А — вычет по НДФЛ. Это вариант для людей, имеющих официальный доход без учета прибыли от ИИС — например, зарплату. Он позволяет вернуть фиксированную сумму — уплаченные за налоговый период в размере 13% от дохода. Однако объем вычета не может превышать 52 тыс. руб. в год, а также 13% от сделанных за год вложений в ИИС.

Тип Б — вычет по налогу с инвестиционного дохода. Данным вариантом могут воспользоваться лица, не получающие неинвестиционный доход, в том числе дети. Сумма вычета зависит от полученной при помощи ИИС прибыли — инвестор экономит 13% от нее. При этом объем выплат неограничен.

Характеристики типов А и Б:

#справка На данный момент сумма вычета типа Б не ограничена — налог не придется платить даже при миллионных прибылях. Наши коллеги — юристы из адвокатского бюро BGMP — сейчас разбираются в нюансах этого вопроса. Они планируют написать по данному поводу статью, которой мы поделимся с вами.

Пример расчета суммы вычета типа А

За 2016 г. налогоплательщик получил зарплату в размере 600 тысяч рублей.
В течение года он уплатил в качестве НДФЛ 13% от этой суммы = 78 тыс. руб.
В том же налоговом периоде налогоплательщик открыл ИИС и внес на него 500 тыс. руб.
По истечении налогового периода налогоплательщик подал заявление и необходимые документы в налоговую службу для получения вычета.
Из бюджета ему могло бы быть возвращено 13% от вложений в ИИС = 65 тыс. руб. Однако максимальная сумма вычета меньше данной суммы, поэтому налогоплательщик получил только 52 тыс. руб. Разница между 13% от взносов и максимальным вычетом также не переносится не следующий год.
Если ИИС будет действовать в течение 3 лет с момента открытия, выплата останется у налогоплательщика. В противном случае ее придется вернуть государству.
Аналогично можно получать вычеты ежегодно, делая новые взносы. Иными словами, налогоплательщик не может получать возврат налогов за одни и те же 500 тыс. рублей.

#важно Сумма выплаты не может составлять более 13% от уплаченного НДФЛ. Если бы годовая зарплата налогоплательщика составляла 300 тыс. руб., вычет равнялся бы 39 тысячам.

Пример расчета суммы вычета типа Б

В марте 2014 г. налогоплательщик открыл ИИС. В течение 3 лет он ежегодно вносил на него по 400 тысяч рублей.
К марту 2017 г. сумма на ИИС составила 1,9 млн руб., после чего счет был закрыт. Это означает, что инвестиции принесли налогоплательщику положительную прибыль в размере 700 тыс. руб.
Так как ИИС существовал 3 года, налогоплательщик получил право не выплачивать 13% налог с этого дохода. В результате он сэкономил 91 тыс. руб.

Как получить налоговый вычет по НДФЛ

Для возврата НДФЛ необходимо подать заявление в налоговую по месту постоянной регистрации — лично, по почте или через личный кабинет на сайте ФНС. Список документов для обращения:

налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) — сама форма и инструкция по ее заполнению по ссылке;
справка с места работы (2-НДФЛ) — если имеются другие источники дохода, можно представить справки 2-НДФЛ от всех источников дохода;
заявление на возврат налога — в нем должны быть банковские реквизиты для зачисления денежных средств;
копия договора ИИС;
копии платежных документов на перевод денежных средств на ИИС;
копия паспорта.

За получение вычета по каждому году нужно подавать отдельную декларацию.

Как получить налоговый вычет на доходы

Подоходный налог в размере 13% с инвестиций обычно удерживает с прибыли и уплачивает в бюджет брокер.

Чтобы получить налоговую льготу, нужно предоставить ему справку из налоговой, что за время существования ИИС не использовался вычет типа А. Тогда при расторжении договора брокер не удержит подоходный налог.

Также можно получить данный вычет через налоговую, подав декларацию.

Какой выбрать

Выбор типа ИИС зависит от используемой инвестиционной стратегии.

Тип А популярен из-за большей определенности.

Сроки. Вычеты можно получать каждый год, не дожидаясь конца трехлетнего периода и не закрывая ИИС.

Суммы. Если неинвестиционный доход стабилен и взносы в ИИС постоянны, вычеты по НДФЛ можно рассматривать как гарантированную дополнительную прибыль.

Тип Б подходит тем, кто планирует зарабатывать на инвестициях более 13% — или более 52 тысяч рублей — в год.

Больше статей и аналитики доступно на blog.dti.team

Читайте нас в Telegram и на Facebook.