Влияние кадастровой стоимости квартиры на расчет налога при её продаже
Клиент, приобретавший квартиру через наше агентство, обратился за консультацией.
Он собирается подавать налоговую декларацию за 2017 год, должен уплатить налог от продажи квартиры, но сомневается в правильности его исчисления.
Клиента смутила вступившая в силу в конце 2014 года норма Налогового кодекса, устанавливающая в пункте 5 статьи 217.1 обязанность учитывать при уплате НДФЛ кадастровую стоимость квартиры.
Имеем ситуацию
В марте 2017 года клиент приобрел квартиру по цене 2,9 млн рублей.
В приобретенном помещении он сделал ремонт, наняв для этого по договору подряда ремонтно-строительную организацию.
Стоимость ремонтных работ составила 300 тысяч рублей.
Все цифры округляю для удобства восприятия.
В ноябре 2017 года клиент продал квартиру за 3,5 млн рублей.
Кадастровая стоимость объекта недвижимости, согласно выписке из ЕГРН, составляет 2,7 млн рублей.
Вопросы:
- Как учитывается кадастровая стоимость квартиры в данной ситуации?
- С какой суммы необходимо уплатить НДФЛ по ставке 13%?
Учитывать кадастровую стоимость клиенту не нужно
Да, именно так.
Налоговый кодекс требует "плясать" от кадастровой стоимости лишь в том случае, когда выручка от продажи имущества меньше, чем эта стоимость, умноженная на понижающий коэффициент 0,7.
Поясню.
Если бы кадастровая стоимость квартиры составляла не 2,7 млн, а 5,7 млн рублей (это нереалистично, но требуется для разъяснения ситуации), то получалось бы, что объект продан ниже этой величины.
5,7 млн х 0,7 = 3,99 млн
Тогда, в соответствии со статьей 217.1 НК необходимо было бы уплатить налог, учитывая не реальную выручку 3,5 млн, а 3,99 млн кадастровой цены с понижающим коэффициентом.
Фактически данная норма введена для предотвращения случаев ухода от налогообложения путем резкого занижения цены объекта недвижимости в договоре.
Сколько платить клиенту
Рассчитать размер налога в данной конкретной ситуации очень просто.
Выручка - 3,5 млн рублей
Фактические расходы - 3,2 млн рублей (2,9 млн + 300 тысяч)
Доход - 300 тысяч рублей
НДФЛ - 300000 х 13% = 39000 рублей
Уменьшить налогооблагаемую базу можно на размер понесенных расходов. При этом налогоплательщик должен подтвердить факт таких расходов документально.
В описанной ситуации сделать это не сложно. Даже стоимость ремонтных работ будет легко подтвердить договором подряда и актом выполненных работ.
Друзья-коллеги! Платформа Pokupo.ru участвует в конкурсе "Рейтинг Рунета". Каждый ваш голос важен!
Вы тоже так думаете?
Тогда голосуйте на сайте.
Каждый голос важен!
Спасибо, что вы с нами!