Зачем нужны налоги: платить или не платить?
Фискалы (кстати, очень нехорошее название, вызывающее ассоциацию со словом шакалы) оправдывают введение любых налогов, даже самых диких (в свое время на окна, дым, бороды, уши, носы). Понять фискалов можно. И даже посочувствовать им, поскольку они люди подневольные: что им свыше велят, то они услужливо исполняют.
Сбор налогов фискалами подобен сбору меда пчёлами. Неутомимые труженицы, облетая окрестности в поисках цветов, далеко от ульев добывают драгоценный нектар и перерабатывают его в готовый к употреблению концентрат, от сбора которого им также кое-что достаётся. Но основная часть собранного урожая потребляется приближенными к царице пчелиной семьи — многочисленной челядью, строителями жилья для потомства и кормления молодежи, стражами порядка, а также прожорливыми трутнями, ведущими паразитический образ жизни. А ещё есть хозяева улья, которые решают сколько мёда забрать себе, а сколько выделить пчёлам для пропитания.
Если в пчелином царстве всё совершается по одному и тому же неизменному распорядку, определенному эволюцией живой природы, что позволяет адаптироваться к нему и организовать жизнь пчелиной семьи, то в царстве фискалов дела обстоят не так просто.
Здесь недопустимо автоматическое исполнение работы, подобно пчёлам, тут требуется изобретательность и изворотливость в отыскании "цветков" для собирания мёда (то есть, налогов), чтобы хватило для удовлетворения потребностей постоянно растущей массы трутней (государственного аппарата с непомерным аппетитом) и себя не обидеть.
Государственный аппарат крайне необходим. Он нужен для демонстрации своего величия перед своим и чужими народами; содержания народа в трепетном состоянии; приюта армии чиновников всех мастей, олицетворяющих государственную мощь; усмирения недовольных держимордами из числа разнообразных карательных органов; поощрения попов, обещающих обездоленным прекрасную загробную жизнь; пропагандистов, разъясняющих широким массам, как они хорошо живут сейчас, относительно остальных; штатных говорунов, писунов, певунов и плясунов, верно служащих "царю-батюшке" и многого подобного, что требует денег, очень много денег!
Где же взять денег, чтобы всем хватило? Известно где. Посредством налогов, новых и старых, прямых и косвенных, прогрессивных и по фиксированной шкале, акцизов и сборов, пошлин и удержаний. И в обоснование их введения можно приводить научное объяснение: содержание надстройки над базисом должно производиться за счёт доходов базиса. И никто не должен уклоняться от священного долга и почётного права уплаты налогов (по мнению фискальных органов).
Налоги можно разделить на две группы: полезные (они же приемлемые, допустимые, неизбежные) и вредные (недопустимые, требующие отмены или замены другими). Очевидно, мне надо запатентовать эту идею, так как в научной литературе по финансам и налогообложению такого деления пока нет.
Итак, все налоги, с точки зрения производителя продукции, несправедливы и вредны, ибо являются прямым вычетом из созданной стоимости продукта. Однако, следует учесть, что общество состоит не только из производителей продукции, но и из аппарата управления государством (наблюдение за исполнением писаных и неписаных законов, оборона и поддержание правопорядка, взаимоотношения с другими странами, расходы на здравоохранение, образование, науку, культуру, инфраструктуру и многое другое), поэтому налоги имеют право на существование. Вопрос только в том, сколько налогов должно быть, какая общая сумма может изыматься из дохода предприятия или физических лиц и насколько проста формула расчета для понимания обычными гражданами, во имя которых работают не покладая рук представители надстройки.
Совокупность производителей создает основу жизни страны и общества — валовый внутренний продукт (ВВП) и чем он больше, тем лучше качество жизни, объём получаемых благ, действие социальных программ, богатеет народ. Производство ВВП зависит от эффективности использования экономического потенциала страны — природных ресурсов, численности и удельного веса трудоспособных, уровня развития техники и технологии, использования научных и технических достижений, научных методов управления и прочих факторов. Всё это вместе взятое представляет собой экономический базис.
С помощью налогов правительство принудительно изымает часть дохода производителей продукции в бюджет (кошелек) страны, а часть — в местные бюджеты (кошельки сел, районов, областей). Понятно, что весь ВВП изъять в бюджет невозможно, поэтому надо установить разумное соотношение между частью налогов на поддержание и развитие надстройки (государственное и местное управление социальной, военной, пенсионной, судебной, правоохранительной и другими сферами общественной жизни).
Следует помнить, что с помощью налогов надстройка (государственный аппарат общества) умеет защищать свои интересы, не считаясь с интересами базиса, вызывая их недовольство. Конфликт интересов разрешается изменением налоговой системы с милостивого разрешения надстройки.
Вместо сотрудничества базиса и надстройки на равных, на практике всегда побеждает надстройка, хотя основой выступает базис. В этом вопросе есть что-то нелогичное.
В странах бысшего СССР налоговая система крайне запутана, местами противоречива, даже названия документов по начислению налогов именуются декларациями, расчётами и справками, а сами налоги в одних случаях называют налогами, а в других — то платежами, то сборами. Но не это главное, а то, насколько они стимулируют развитие бизнеса.
Налоговая система требует существенного изменения с целью сокращения их числа и разработки новых налогов, стимулирующих развитие базиса. Допустимыми и обоснованными можно считать, например, акцизный налог (направлен на искоренение вредных привычек, таких как курение, потребление алкоголя), экологический (способствует защите природы) или прогрессивный налог на прибыль (большую сумму платит тот, кто получает большую прибыль).
Вместе с тем, есть и вредные виды искусственных ограничений, например налог на добавленную стоимость, подвергающийся критике со стороны практиков и учёных-экономистов, но который любят фискалы за простоту начисления и сбора. Это налог, как вирус, отравляет экономику, порождает казнокрадство, злоупотребления служебным положением сотрудников налоговых служб, взяточничество, чрезмерное количество проверок, составление сложной отчетности и тому подобное. Запутанность инструкций по администрированию налога позволяет с помощью всяческих лазеек в их применении воровать миллиарды.
Замена его налогом на доход позволит предотвратить хищения средств, сократить значительную часть непродуктивного чиновничества и освободит бизнес от поборов, что оздоровит экономику страны от страшной болезни "клептомании".