Регулирование криптовалют, ICO/IEO, STO. Аргентина

1. Биткоины не являются легальной валютой, потому что они не выпускаются государственным денежно-кредитным органом и, следовательно, не являются законным платёжным средством.
2. Но! Их можно считать деньгами, но они не являются легальной валютой, так как "они не являются обязательным средством списания долгов или обязательств". В частности - можно найти подтверждение в следующих нормах закона: http://servicios.infoleg.gob.ar/infolegInternet/anexos/105000-109999/109481/texactley340_libroIII_tituloI.htm
3. "Виртуальные валюты" - Постановление № 70/2011 (с последующими изм./доп.): http://servicios.infoleg.gob.ar/infolegInternet/anexos/230000-234999/231930/norma.htm. В данном Постановлении UIF различает "виртуальную валюту" и "электронную валюту", утверждая, что последняя подразумевает электронный перевод законного платежного средства, в то время как операции с виртуальной валютой не предполагают использование законного платежного средства.
4. Мнение по ICO (найдёте первоисточник - милости прошу в комментарии).
5. Обычно сюда же относят результаты встречи G20 https://back-g20.argentina.gob.ar/sites/default/files/media/communique_g20.pdf, но о них расскажу отдельно, ибо это всё же не национальный нормативно-правовой акт, а надгосударственный.

Ниже процитирую перевод (можно не читать) из очень качественного сборника по юрисдикцим:
https://www.acc.com/sites/default/files/resources/vl/membersonly/Article/1489775_1.pdf.

1. В Аргентине отношение Правительства к крипто-активам ограничивается выпуском нормативных актов, касающихся их налогообложения и предотвращения отмывания денег и финансирования терроризма (см. выше).
2. Правительство Аргентины не ввело в действие конкретные правила (написано в середине 2019-го), касающиеся обмена, выпуска или, в целом, использования таких цифровых активов, придерживаясь позиции наблюдения за развитием общего влияния криптовалют на аргентинский рынок.
3. В Аргентине криптовалюты, такие как Bitcoin, определяются Отделом финансовой информации (Unidad de Información Financiera, "UIF") как "цифровое представление стоимости, которое может быть обменено в цифровом виде и функционирует в качестве средства обмена; и/или расчётной единицы; и/или хранилища стоимости, но не имеет статуса законного платёжного средства в какой-либо юрисдикции, и не выпускается и не гарантируется каким-либо правительством или юрисдикцией" (см. выше).
4. Гражданский и торговый кодекс Аргентины ("Гражданский кодекс") определяет, что физические и юридические лица имеют право на любые активы, являющиеся частью их собственности. В этой связи Гражданский кодекс разделяет активы на две категории: i) материальные; и ii) нематериальные (см. выше).
5. В отличие от тех активов, которые имеют физическое представление, нематериальные активы - такие, как интеллектуальная собственность и, в целом, имущественные права - не материализуются в физической сфере. Таким образом, в качестве "цифрового представления ценности" криптографические валюты являются нематериальными активами, которые могут составлять часть собственности физических и юридических лиц.
6. Статья 765 Гражданского кодекса определяет, что "деньгами" можно считать только аргентинскую "фиатовую" валюту, исключая тем самым любую возможность включения в эту категорию криптовалют.
7. Об этом же говорит и Закон о ЦБ Аргентины.
8. В связи с этим Центральный банк в мае 2014 года выпустил не обязательное (по юр. силе) сообщение для прессы, в котором говорилось, что виртуальные валюты не выпускаются ни сами по себе, ни по другим международным стандартам (ср. с РФ).
9. ВАЖНО! "Тем не менее, мы пока не видели каких-либо местных прецедентов или правительственных решений/коммуникаций в связи с какими-либо криптовалютами, выпущенными иностранными властями.
10. В Аргентине криптокоррекция не запрещена. В настоящее время единственными специальными правилами, связанными с криптовалютами, являются Резолюция 300/2014 UIF (далее - Резолюция UIF), которая вводит дополнительные обязательства по отчётности для отдельных обязательных субъектов в соответствии с Законом по борьбе с отмыванием денег № 25/246 и Закон № 27 430 "Закон о налоговой реформе".
11. Учитывая отсутствие центрального органа эмиссии, биткойны не могут быть классифицированы как ценные бумаги.
12. Следуя примеру комиссий по ценным бумагам и биржам в других частях мира, таких как Великобритания, США, Китай, Гонконг и Бразилия, аргентинская комиссия по ценным бумагам и биржам (далее "CNV" после аббревиатуры на испанском языке) выпустила коммюнике о первичном размещении монет (далее "ICO"), чтобы предупредить инвесторов о потенциальных рисках.
13. CNV разъяснила, что ICO в принципе не будут подпадать под регулирование финансовых рынков. Тем не менее, в нём также было указано, что некоторые ICO могут подлежать контролю со стороны CNV в зависимости от их структуры и конкретных характеристик.
14. Коммюнике также предупредило инвесторов о следующих потенциальных рисках, связанных с ICO: a) отсутствие конкретных положений; b) риски неустойчивости цен и ликвидности; c) вероятность мошенничества; d) недостаточный доступ к соответствующей информации; e) ранняя стадия проектов; f) вероятность технологических и инфраструктурных сбоев; и g) транснациональный характер сделок.
15. Среди поправок, внесённых Законом о налоговой реформе в Закон о подоходном налоге (далее - "ПНП") был включён налогооблагаемый доход, полученный в результате коммерческого использования "электронных валют".
16. Но и Закон о налоговой реформе, ни ПТТ не дают определения понятия "цифровые валюты", ни тем более не обозначают сферы применения такого понятия.
17. ПТТ также определил, что если эмитент криптовалют проживает в Аргентине, то в результате его обмена будет получен доход, номинированный в. аргентинской валюте.
18. При условии, что криптовалюты подпадают под определение нематериальных активов, обмен криптовалют не должен облагаться НДС.
19. В целом, в дополнение к вышеупомянутым примерам, криптовалюты должны облагаться налогом так же, как и любые другие нематериальные активы.
20. Как пояснялось выше, одним из немногих нормативных актов о крипто-валютах в Аргентине является Резолюция UIF, которая требует от большинства Обязательных субъектов по Закону сообщить обо всех операциях, осуществляемых с криптовалютами, независимо от суммы.
21. В настоящее время в Аргентине нет ни правовой "песочницы", ни других программ, направленных на поощрение исследований и инвестиций в криптовалюты.
22. Тем не менее, Центральный банк Аргентины создал несколько исследовательских групп, среди которых есть группа, специально посвященная криптовалютам и технологии блокейн...
23. Добыча биткоина и других криптовалют разрешена в Аргентине, хотя в настоящее время нет конкретных правил, регулирующих такую деятельность.

До!